Spis treści

Redakcja

WSTĘP

Dostawa towarów i świadczenie usług

Tematy publikacji w pełnej wersji

Redakcja

Redaktor prowadzący: Sylwia Maliszewska

Wydawca: Katarzyna Bednarska

Korekta: Zespół

Skład i łamanie: Raster studio, Norbert Bogajczyk

Projekt okładki: Piotr Fedorczyk

Druk: MDruk

ISBN: 978-83-269-6248-6

Wydawnictwo: Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z .o.o.

Adres: 03-918 Warszawa, ul. Łotewska 9a

Kontakt: telefon 22 518 29 29, faks 22 617 60 10, e-mail: portalfk@wip.pl

NIP: 526–19–92–256

Numer KRS: 0000098264 – Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Sąd Gospodarczy

XIII Wydział Gospodarczy Rejestrowy. Wysokość kapitału zakładowego: 200.000 zł

Copyright © by Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. Warszawa 2017

Dystrybucja: tel. 22 518 29 29

faks 22 617 60 10

e-mail: cok@wip.pl

„Najnowsze zmiany w VAT w praktyce. Wyjaśnienia ekspertów” wraz z przysługującymi Czytelnikom innymi elementami dostępnymi w subskrypcji (e–letter, strona www i inne) chronione są prawem autorskim. Przedruk materiałów opublikowanych w „Najnowsze zmiany w VAT w praktyce. Wyjaśnienia ekspertów” oraz w innych dostępnych elementach subskrypcji – bez zgody wydawcy – jest zabroniony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. Publikacja „Najnowsze zmiany w VAT w praktyce. Wyjaśnienia ekspertów” została przygotowana z zachowaniem najwyższej staranności i wykorzystaniem wysokich kwalifikacji, wiedzy i doświadczenia autorów oraz konsultantów. Zaproponowane w publikacji „Najnowsze zmiany w VAT w praktyce. Wyjaśnienia ekspertów” oraz w innych dostępnych elementach subskrypcji wskazówki, porady i interpretacje nie mają charakteru porady prawnej. Ich zastosowanie w konkretnym przypadku może wymagać dodatkowych, pogłębionych konsultacji. Publikowane rozwiązania nie mogą być traktowane jako oficjalne stanowisko organów i urzędów państwowych. W związku z powyższym redakcja nie może ponosić odpowiedzialności prawnej za zastosowanie zawartych w publikacji „Najnowsze zmiany w VAT w praktyce. Wyjaśnienia ekspertów” lub w innych dostępnych elementach subskrypcji wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkretnych przykładów. Wydawca nie odpowiada za treść zamieszczonej reklamy; ma prawo odmówić zamieszczenia reklamy, jeżeli jej treść lub forma są sprzeczne z linią programową bądź charakterem publikacji oraz interesem Wydawnictwa Wiedza i Praktyka.

WSTĘP

Rok 2017 przyniósł podatnikom sporo nowości w zakresie podatku od towarów i usług. Warto choćby wspomnieć o zmienionych zasadach rozliczania usług budowlanych, 30% sankcji za zaniżenie podatku do zapłaty lub za zawyżenie kwoty zwrotu, czy też likwidacji deklaracji kwartalnych dla dużych podatników.

I chociaż nowe przepisy obowiązują już od kilku miesięcy, w praktyce pojawia się wiele pytań i niejasności. Przykładowo: jak w 2017 roku prawidłowo prowadzić ewidencję VAT, jakie warunki trzeba spełnić, aby w 2017 roku skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, czy kierownik budowy ma wystawiać faktury z odwrotnym obciążeniem, jak prawidłowo rozliczyć fakturę z odwrotnym obciążeniem w deklaracji VAT-7.

Odpowiedzi m.in. na takie pytania znajdą Państwo w naszej publikacji.

Z książki dowiedzą się też Państwo: jak w 2017 roku odliczać VAT od samochodów, czy likwidowana spółka może korygować faktury, jak rozliczyć zakup oprogramowania z Holandii.

Publikacja, która właśnie trafia do Państwa, zawiera praktyczne wyjaśnienia nowych przepisów. Jestem przekonana, że dzięki temu rozliczanie VAT zgodnie z nowymi przepisami nie będzie sprawiać kłopotów. Zachęcam do lektury.

Sylwia Maliszewska

redaktor prowadzący

Dostawa towarów i świadczenie usług

Nieodpłatna usługa restauracyjna. Poznaj skutki w VAT

Pytanie: Spółka z o.o. świadcząca usługi m.in. gastronomiczne (prowadzi restauracje) otrzymała dotacje na rozwój kultury. W związku z tym prowadzone są spotkania z uczniami. Podczas tych spotkań będzie podawany poczęstunek, który nasza firma sama przygotowuje. Czy dowodem wewnętrznym możemy rozliczyć koszty usług oraz zakupionych produktów niezbędnych do wykonania usług gastronomicznych? Czy trzeba rozpoznać VAT?

Odpowiedź: Jeśli świadczenie nieodpłatnej usługi restauracyjnej dla uczniów następuje do celów działalności gospodarczej prowadzonej przez Państwa spółki, to nie trzeba rozpoznawać VAT należnego. Z dowodu wewnętrznego nie można odliczyć VAT naliczonego, zaksięgowanie go zaś w księgach rachunkowych będzie możliwe, jeśli posiada on wymagane dane dla dowodu księgowego.

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, za odpłatne świadczenie usług uznaje się również:

1. użycie towarów stanowiących część przedsiębiorstwa podatnika do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, w tym w szczególności do celów osobistych podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych;

2. nieodpłatne świadczenie usług na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia, oraz wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika.

Państwa spółka wykonuje nieodpłatnie usługę restauracyjną na rzecz uczniów. Rozpoznanie VAT należnego zależy od tego, czy jest ona świadczona do innego celu niż działalność gospodarcza. Jeśli nie jest, to w takiej sytuacji VAT należnego nie trzeba rozpoznawać.

Kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług.

Skoro dokument wewnętrzny nie stanowi faktury, to nie można na jego podstawie odliczyć VAT naliczonego i uwzględnić go w ewidencji VAT.

Jeśli natomiast chodzi o rozliczenie wydatków do celów podatku dochodowego od osób prawnych, to uwzględnienie dowodu wewnętrznego w księgach rachunkowych zależy od tego, czy zawiera on wymagane dane dla dowodu księgowego określone w art. 21 ust. 1ustawy o rachunkowości. Zgodnie z nim dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:

1. określenie rodzaju dowodu i jego numer identyfikacyjny;

2. określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej;

3. opis operacji oraz jej wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych;

4. datę dokonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą – także datę sporządzenia dowodu;

5. podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów;

6. stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

Podstawa prawna:

art. 8 ust. 2, art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.),

art. 21 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r. poz. 1047 ze zm.).

Jakub Rychlik

doradca podatkowy

Udostępnienie pracowników innemu pracodawcy to usługa podlegająca VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jednoosobowo, w pewnych okresach nie mam zatrudnienia dla swoich pracowników i chciałbym ich wypożyczyć do innego zakładu na dwa miesiące. Jakie muszę spełnić warunki, aby było to zgodne z Kodeksem pracy? Jak w takiej sytuacji wystawić fakturę?

Odpowiedź: Udostępnienie pracowników powinno nastąpić za ich pisemną zgodą. Należy zawrzeć porozumienie z kontrahentem, wskazując w nim czas wypożyczenia, wynagrodzenie oraz pracowników, którzy mają być wypożyczeni. Usługa jest opodatkowana stawką podstawową 23%. Na fakturze w nazwie usługi można wpisać udostępnienie pracowników.

Kodeks pracy

Proszę zauważyć, że zgodnie z art. 174^1 § ١ Kodeksu pracy, za zgodą pracownika, wyrażoną na piśmie, pracodawca może udzielić pracownikowi urlopu bezpłatnego w celu wykonywania pracy u innego pracodawcy przez okres ustalony w zawartym w tej sprawie porozumieniu między pracodawcami.

Więcej znajdziesz w wersji pełnej publikacji

Tematy publikacji w pełnej wersji

WSTĘP

Dostawa towarów i świadczenie usług

Nieodpłatna usługa restauracyjna. Poznaj skutki w VAT

Udostępnienie pracowników innemu pracodawcy to usługa podlegająca VAT

Poznaj skutki podatkowe sprzedaży samochodu wycofanego wcześniej z działalności

Skutki w VAT sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu

Degustacje win. Sprawdź, jak opodatkować VAT

Obowiązek podatkowy

Obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży praw majątkowych wynikających ze świadectw pochodzenia

Rozpoznawanie podatku należnego przez podatnika prowadzącego działalność syndyka

Miejsce świadczenia

Opodatkowanie usługi serwisowej wykonywanej w Polsce między spółkami zagranicznymi

Jak rozliczyć usługę budowlaną wykonaną w Niemczech

Zakup towaru z Niemiec. Co z fakturą

Czy trzeba sporządzić VAT-27

Jak prawidłowo rozliczyć zakup szkoleń od firmy z Hiszpanii

Obrót wewnątrzwspólnotowy

Jak rozliczyć zakup oprogramowania z Holandii

Jak opodatkować świadczone dla polskiego podatnika usługi pośrednictwa w transporcie towarów

Faktury VAT, faktury korygujące

Jak prowadzić rozliczenia podatkowe, gdy wynajmowany składnik majątku stanowi współwłasność małżonków

Czy likwidowana spółka może korygować faktury

Podatnicy niezarejestrowani do VAT też mogą wystawiać faktury

Jak udokumentować przyznanie upustu

Jak skorygować błędny NIP nabywcy na fakturze

Odwrotne obciążenie

Usługa wykonania kosztorysów budowlano-elektrycznych – jak rozliczyć VAT

Kiedy faktura z adnotacją odwrotne obciążenie

Wynajem hali namiotowej – jak rozliczyć VAT

Czy kierownik budowy ma wystawiać faktury z odwrotnym obciążeniem

Sprzedaż usługi dekarskiej wraz z materiałem – jak wystawić fakturę

Czy uczestnikom konsorcjum wystawić faktury z odwrotnym obciążeniem

Czy renowacja okien podlega odwróconemu obowiązkowi podatkowemu

Świadczenie usług nadzoru budowlanego – co z odwrotnym obciążeniem

Jak wykazać fakturę z odwrotnym obciążeniem

Sprawdź, czy usługi dźwigowe podlegają odwrotnemu obciążeniu

Jak wystawić fakturę na budowę budynku mieszkalno--usługowego

Faktura odwrotne obciążenie dokumentująca świadczenie usługi budowlanej od 1 stycznia 2017 r.

Jak rozliczyć VAT z tytułu robót wentylacyjnych

Jak rozliczać usługi remontowo-budowlane od 1 stycznia 2017 r.

Kogo dotyczy mechanizm odwrotnego obciążenia w budownictwie

Jak wypełnić pole dotyczące stawki VAT na fakturze odwrotne obciążenie

Montaż drzwi przez podwykonawcę. Jak wystawić fakturę

Co zrobić, gdy faktura została wystawiona z 23% stawką VAT zamiast na odwrotne obciążenie

Odtworzenie nawierzchni ulicy. Sprawdź, jak wystawić fakturę

Jak prawidłowo wystawić faktury po zmianie przepisów

Mechanizm odwrotnego obciążenia nie wymaga sporządzania umów

Upewnij się, czy przy odwrotnym obciążeniu potrzebne są jakieś dokumenty

Jak wystawić faktury na dostarczenie i sprzedaż urządzeń klimatyzacyjnych

Deklaracje podatkowe, ewidencje

Obowiązki dotyczące JPK_VAT w przypadku spółki, której rok obrotowy jeszcze się nie zakończył

Jak bezbłędnie ująć w rejestrze zakupu fakturę z odwrotnym obciążeniem

Mikroprzedsiębiorca wyśle informacje o ewidencji VAT w formie JPK od 2018 roku

Jak w 2017 roku prawidłowo prowadzić ewidencję VAT

Kiedy ująć w ewidencji VAT fakturę z przełomu roku

Składanie deklaracji kwartalnych przez pośrednika w sprzedaży paliwa

Czy trzeba składać formularz VAT-Z

Jak ująć w rejestrze VAT fakturę za paliwo

Śmierć podatnika. Co z VAT-Z

Jak w ewidencji VAT wykazać dostawę towarów opodatkowaną stawką 0%

Wezwanie z urzędu skarbowego do korekty deklaracji VAT-7

Zwolnienie z VAT

Jakie warunki trzeba spełnić, aby w 2017 roku skorzystać ze zwolnienia podmiotowego

Kto może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w 2017 roku

Rozpoczęcie świadczenia usług doradczych dla podmiotów zagranicznych – obowiązki w VAT

Świadczenie usług księgowych. Czy przysługuje zwolnienie podmiotowe

Odliczanie i zwrot VAT

Sprawdź, czy można odzyskać VAT od paliwa kupionego za granicą

Jak w 2017 roku odliczać VAT od samochodów

Prawo do odliczenia przy nabywaniu usług zakwaterowania i usług gastronomicznych

Najem samochodu. Co z odliczaniem VAT

Jak odliczyć VAT w przypadku usługi ciągłej

Czy przysługuje zwrot VAT za materiały budowlane

Kasy rejestrujące

Świadczenie usług wideofilmowania. Czy potrzebne są kasy rejestrujące

Rozpoczęcie świadczenia usług fizjoterapeutycznych przez podatnika uzyskującego przychody z najmu. Co z kasą rejestrującą

Zobacz, czy w 2017 roku szkoły językowe muszą mieć kasy rejestrujące

Sprawdź, czy przy najmie prywatnym trzeba instalować kasę

Przy sprzedaży wysyłkowej kasa nie jest wymagana

Kopie raportów fiskalnych trzeba przechowywać przez pięć lat

Czy wynajem nieruchomości przez małżonków podlega VAT

Gdy brak sprzedaży, raportu nie trzeba drukować

Ulga na zakup kasy rejestrującej wynosi 90% ceny zakupu

Sprzedaż udokumentowana paragonem imiennym. Jaki limit zwolnienia z obowiązku stosowania kasy

Stawki VAT

Sprawdź stawkę VAT dla gryki

Wynajem apartamentów przez pośrednika. Sprawdź stawkę VAT

Wysokość VAT z tytułu sprzedaży produktów rolniczych

Jaka jest obecnie stawka VAT na sprzedaż lodów

Procedury szczególne

Jak ustalić podstawę opodatkowania w przypadku usług turystyki składających się częściowo z usług własnych

VAT w sektorze publicznym

Dożywianie dzieci. Kto ma wystawić faktury

Jednostka będąca wytwórcą energii a centralizacja rozliczeń VAT

Stawka VAT przy sprzedaży wyremontowanego przez gminę lokalu

Sprawdź, czy szkoła ma obowiązek stosowania prewspółczynnika

Sprawdź, jak opodatkować usługi zakwaterowania dla uczniów

Sprzedaż nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa. Poznaj skutki w VAT.

Jak poprawnie ustalić wysokość kwalifikowalnego VAT

Opłaty za wydawanie duplikatów legitymacji i świadectw szkolnych a VAT

Przygotowanie do wersji elektronicznej: RASTER studio, 603 59 59 71