Redakcja

Wydawca: Paulina Borek-Ofiara

Redaktor: Zbigniew Biskupski

Druk: Paper&Tinta

Nakład: 800 egz.

Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o.

03–918 Warszawa, ul. Łotewska 9a

Tel. 22 518 29 29, faks 22 617 60 10

e-mail: cok@wip.pl

NIP: 526-19-92-256

Numer KRS: 0000098264

– Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy,

Sąd Gospodarczy XIII Wydział Gospodarczy Rejestrowy

Wysokość kapitału zakładowego: 200.000 zł

„Aktualności Księgowe” wraz z przysługującymi Czytelnikom innymi elementami dostępnymi w subskrypcji (e-letter, strona www i inne) chronione są prawem autorskim. Przedruk materiałów opublikowanych w „Aktualnościach Księgowych” oraz w innych dostępnych elementach subskrypcji – bez zgody wydawcy – jest zabroniony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło.

Publikacja „Aktualności Księgowe” została przygotowana z zachowaniem najwyższej staranności i wykorzystaniem wysokich kwalifikacji, wiedzy i doświadczenia autorów oraz konsultantów. Zaproponowane w publikacji „Aktualności Księgowe” oraz w innych dostępnych elementach subskrypcji wskazówki, porady i interpretacje nie mają charakteru porady prawnej. Ich zastosowanie w konkretnym przypadku może wymagać dodatkowych, pogłębionych konsultacji. Publikowane rozwiązania nie mogą być traktowane jako oficjalne stanowisko organów i urzędów państwowych. W związku z powyższym redakcja nie może ponosić odpowiedzialności prawnej za zastosowanie zawartych w publikacji „Aktualności Księgowe” lub w innych dostępnych elementach subskrypcji wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkretnych stanów faktycznych.

Wydawca nie odpowiada za treść zamieszczonej reklamy; ma prawo odmówić zamieszczenia reklamy, jeżeli jej treść lub forma są sprzeczne z linią programową bądź charakterem publikacji oraz interesem Wydawnictwa Wiedza i Praktyka.

Copyright by Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o.

Warszawa 2015

Od redaktora

W najbliższym czasie musimy się skoncentrować na zastosowaniu w praktyce wszystkich zmian, które w ustawach podatkowych zostały wprowadzone licznymi nowelizacjami. A jest ich niemało, i na dodatek są one zawarte w nowelizacjach, które ukazywały się w Dzienniku Ustaw w różnych terminach. Jak zwykle więc będziemy się starali na naszych łamach w pierwszej kolejności je przypominać, by następnie analizować, wskazywać ich praktyczne zastosowanie oraz wskazywać na okoliczności, przez które podatnik – a zwłaszcza osoby zajmujące się rozliczeniami w firmie – musi przebrnąć bezpiecznie, by nie popełniać błędów. Oczywiście w pierwszej kolejności zajęliśmy się nowymi obowiązkami płatników, zwłaszcza że tak naprawdę głównymi wykonawcami znowelizowanych przepisów ustawy o VAT w tym zakresie są firmy, które same z reguły płacą podatek dochodowy od osób prawnych.

Rzecz jasna, nie ograniczamy się tylko do owych nowelizacji; także stare przepisy znajdują bowiem na bieżąco całkiem nieoczekiwane nowe oblicze. Przykładem tego jest choćby Interpretacja ogólna ministra finansów, dotycząca opodatkowania VAT usług rekreacji. Można by rzec nawet, że to swoisty prezent na Gwiazdkę dla tej niemałej przecież branży, i jeszcze szerszego grona jej klientów. Tego typu rozstrzygnięcia, jako szczególne nowości podatkowe, nie uchodzą naszej uwadze i zawsze znajdzie się dla nich miejsce w naszym czasopiśmie.

Zbigniew Biskupski

Kronika prawa

Gospodarka finansowa NFZ

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 13 listopada 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej Narodowego Funduszu Zdrowia.

Dziennik Ustaw z 14 listopada, poz. 1590.

Inwestycje mieszkaniowe

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 4 listopada 2014 r. w sprawie wzoru oświadczenia o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych.

Dziennik Ustaw z 17 listopada, poz. 1597.

Biegli rewidenci

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 13 listopada 2014 r. w sprawie postępowania kwalifikacyjnego na biegłych rewidentów.

Dziennik Ustaw z 19 listopada, poz. 1611.

Dodatki funkcjonariuszy celnych

Ukazało się obwieszczenie Ministra Finansów z 10 października 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie warunków otrzymywania dodatków do uposażenia zasadniczego funkcjonariuszy celnych oraz wysokości tych dodatków.

Dziennik Ustaw z 19 listopada, poz. 1614.

OC prowadzących księgi

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 6 listopada 2014 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej przedsiębiorców wykonujących działalność z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Dziennik Ustaw z 19 listopada, poz. 1616.

Egzekucja w administracji

Ukazało się obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 2 października 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Dziennik Ustaw z 20 listopada, poz. 1619.

Podatnicy bez NIP

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 14 listopada 2014 r. w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego.

Dziennik Ustaw z 20 listopada, poz. 1624.

Finanse publiczne

Ukazała się ustawa z 26 września 2014 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw.

Dziennik Ustaw z 21 listopada, poz. 1626.

Opłata skarbowa

Opublikowane zostało obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z 10 października 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o opłacie skarbowej.

Dziennik Ustaw z 21 listopada, poz. 1628.

Deklaracje PIT

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 17 listopada 2014 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Więcej – czytaj str. 7.

Dziennik Ustaw z 24 listopada, poz. 1634.

Kontrola wyrobów akcyzowych

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 18 listopada 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie kontroli niektórych wyrobów akcyzowych. Dotyczy alkoholu etylowego.

Dziennik Ustaw z 27 listopada, poz. 1660.

UłAtwienie działalności gospodarczej

Ukazała się ustawa z 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej. Wprowadza ona zmiany m.in. do PIT, CIT i VAT. Więcej – czytaj str. 3 i str. 11.

Dziennik Ustaw z 27 listopada, poz. 1662.

Podatek od kopalin

Opublikowany został wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 18 listopada 2014 r.,

sygn. akt K 23/12. Uznaje on za konstytucyjny podatek od wydobycia niektórych kopalin.

Dziennik Ustaw z 27 listopada, poz. 1663.

Uzupełnienie NIP

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 25 listopada 2014 r. w sprawie wzorów formularzy zgłoszeń identyfikacyjnych i zgłoszeń aktualizacyjnych oraz zgłoszeń w zakresie danych uzupełniających. Dotyczy ono zgłoszeń związanych z Numerem Identyfikacji Podatkowej.

Dziennik Ustaw z 28 listopada, poz. 1665.

NIP elektronicznie

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 26 listopada 2014 r. w sprawie określenia rodzajów zgłoszeń, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Dotyczy ono zgłoszeń związanych z Numerem Identyfikacji Podatkowej.

Dziennik Ustaw z 28 listopada, poz. 1666.

Zwrot akcyzy rolnikom

Ukazało się rozporządzenie Rady Ministrów z 25 listopada 2014 r. w sprawie stawki zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej na 1 litr oleju w 2015 roku. W 2015 r. stawkę zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej ustala się w wysokości 0,95 zł na 1 litr oleju.

Dziennik Ustaw z 28 listopada, poz. 1669.

Karta podatkowa i ryczałt

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 27 listopada 2014 r. w sprawie określenia wzorów zeznania, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Dotyczy to karty podatkowej oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dziennik Ustaw z 28 listopada, poz. 1672.

PIT/UZ

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 27 listopada 2014 r. w sprawie określenia wzoru części uzupełniającej zeznania podatkowego składanego za rok 2014. Określa ono wzór PIT/UZ.

Dziennik Ustaw z 28 listopada, poz. 1673.

PITy roczne

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 27 listopada 2014 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Więcej – czytaj str. 7.

Dziennik Ustaw z 28 listopada, poz. 1674.

Akcyza od samochodów

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 25 listopada 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzoru dokumentów potwierdzających zapłatę akcyzy na terytorium kraju od samochodu osobowego nabytego wewnątrzwspólnotowo lub brak obowiązku zapłaty tej akcyzy. Określa ono wzory dokumentów potwierdzających zapłatę akcyzy na terytorium kraju od samochodu osobowego nabytego wewnątrzwspólnotowo lub brak obowiązku zapłaty tej akcyzy w zmienionym załączniku nr 1 do rozporządzenia.

Dziennik Ustaw z 1 grudnia, poz. 1676.

Dotacje do przewozów

Opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Finansów z 6 listopada 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dotacji przedmiotowej do krajowych przewozów pasażerskich.

Dziennik Ustaw z 1 grudnia, poz. 1685.

Wynagrodzenia budżetówki

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 26 listopada 2014 r. w sprawie wyrażenia zgody na zwiększenie wielkości wynagrodzeń w instytucji gospodarki budżetowej w roku 2014.

Dziennik Ustaw z 1 grudnia, poz. 1687.

Lista agentów celnych

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 27 listopada 2014 r. w sprawie wpisu na listę agentów celnych.

Dziennik Ustaw z 3 grudnia, poz. 1702.

Umowa podatkowa – Wyspy Dziewicze

Ukazała się Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Brytyjskich Wysp Dziewiczych o wymianie informacji w sprawach podatkowych, Protokół do Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Brytyjskich Wysp Dziewiczych o wymianie informacji w sprawach podatkowych oraz Wspólna Deklaracja Rządu Rzeczypospolitej Polskiej i Rządu Brytyjskich Wysp Dziewiczych.

Dziennik Ustaw z 4 grudnia, poz. 1715.

Oświadczenie o umowie – Wyspy Dziewicze

Opublikowane zostało Oświadczenie Rządowe z 31 października 2014 r. w sprawie mocy obowiązującej Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Brytyjskich Wysp Dziewiczych o wymianie informacji w sprawach podatkowych, Protokołu do Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Brytyjskich Wysp Dziewiczych o wymianie informacji w sprawach podatkowych oraz Wspólnej Deklaracji Rządu Rzeczypospolitej Polskiej i Rządu Brytyjskich Wysp Dziewiczych, podpisanych w Londynie 28 listopada 2013 r.

Dziennik Ustaw z 4 grudnia, poz. 1716.

Doskonalenie zawodowe biegłych

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 21 listopada 2014 r. w sprawie obligatoryjnego doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów. Więcej – czytaj str. 5.

Dziennik Ustaw z 5 grudnia, poz. 1734.

Nowy PIT-16

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 2 grudnia 2014 r. w sprawie określenia wzoru wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej. Nowy wzór PIT-16 stanowi załącznik do rozporządzenia i ma zastosowanie od 1 stycznia 2015 r.

Dziennik Ustaw z 8 grudnia, poz. 1734.

Funkcjonariusze celni

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 3 grudnia 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie umundurowania funkcjonariuszy celnych.

Dziennik Ustaw z 8 grudnia, poz. 1740.

Zakłady ubezpieczeń

Opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z 3 grudnia 2014 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania środków własnych krajowych zakładów ubezpieczeń wchodzących w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej.

Dziennik Ustaw z 8 grudnia, poz. 1740.

ZakłAdy asekuracji

Ukazało się rozporządzenie Ministra Finansów z 3 grudnia 2014 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania środków własnych, krajowych zakładów reasekuracji, wchodzących w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej.

Dziennik Ustaw z 8 grudnia, poz. 1742.

Akcyza na paliwa silnikowe

Ukazało się obwieszczenie Ministra Finansów z 2 grudnia 2014 r. w sprawie stawek akcyzy na paliwa silnikowe obowiązujących w roku 2015.

Monitor Polski z 8 grudnia 2014 r., poz. 1148.

Akcyza na papierosy

Opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Finansów z 25 listopada 2014 r. w sprawie średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży papierosów na rok 2015.

Monitor Polski z 3 grudnia 2014 r., poz. 1140.

Stwaki karty podatkowej

Ukazało się obwieszczenie Ministra Finansów z 17 listopada 2014 r. w sprawie stawek karty podatkowej, kwoty do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2015 roku.

Monitor Polski z 27 listopada 2014 r., poz. 1119.

Zasiłki z ubezpieczenia społEcznego

Opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 25 września 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie określenia dowodów stanowiących podstawę przyznania i wypłaty zasiłków z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.

Dziennik Ustaw z 17 listopada, poz. 1594.

Zwolnienia od pracy

Ukazało się obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 16 września 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy.

Dziennik Ustaw z 24 listopada, poz. 1632.

Renta rodzinna

Opublikowana została ustawa z 23 października 2014 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw. Kwoty najniższej renty z tytułu niezdolności do pracy wynoszą: 880,45 zł miesięcznie – dla osób całkowicie niezdolnych do pracy oraz 675,13 zł miesięcznie – dla osób częściowo niezdolnych do pracy. Kwota najniższej emerytury oraz renty rodzinnej wynosi 880,45 zł miesięcznie.

Dziennik Ustaw z 1 grudnia, poz. 1682.

Zaliczka z FGŚP

Ukazało się obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 18 listopada 2014 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wniosków o wypłatę zaliczki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Dziennik Ustaw z 4 grudnia, poz. 1718.

Wpłaty na IKE

Opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 18 listopada 2014 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto emerytalne w roku 2015. Wysokość kwoty wpłat na indywidualne konto emerytalne w roku 2015 wynosi 11 877 zł.

Monitor Polski z 27 listopada, poz. 1121.

Limit IKZE

Ukazało się obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 18 listopada 2014 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2015. Wysokość kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2015 wynosi 4 750,80 zł.

Monitor Polski z 27 listopada, poz. 1122.

Składki dodatkowe

Opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 18 listopada 2014 r. w sprawie wysokości kwoty odpowiadającej sumie składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu w roku 2015. Wysokość kwoty odpowiadającej sumie składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu w roku 2015 wynosi 17 815,50 zł.

Monitor Polski z 27 listopada, poz. 1123.

Waloryzacja zasiłku chorobowego

Ukazał się komunikat Prezesa Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 19 listopada 2014 r. w sprawie wskaźnika waloryzacji podstawy wymiaru zasiłku chorobowego przyjętej do obliczenia świadczenia rehabilitacyjnego w I kwartale 2015 roku. Podstawa wymiaru zasiłku chorobowego przyjęta do obliczenia świadczenia rehabilitacyjnego nie podlega waloryzacji w I kwartale 2015 r.

Monitor Polski z 28 listopada, poz. 1126.

Zarobki emerytów

Opublikowany został komunikat Prezesa Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 19 listopada 2014 r. w sprawie granicznych kwot przychodu dla 2014 roku, stosowanych przy zawieszaniu albo zmniejszaniu emerytur i rent.

Monitor Polski z 28 listopada, poz. 1128.

Limit dla emerytów

Ukazał się komunikat Prezesa Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 19 listopada 2014 r. w sprawie kwot przychodu odpowiadających 70 proc. i 130 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego za III kwartał 2014 r., stosowanych przy zmniejszaniu albo zawieszaniu emerytur i rent.

70 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego za III kwartał 2014 r. wynosi 2 646,80 zł; a 130 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ogłoszonego za III kwartał 2014 r. wynosi 4 915,50 zł.

Monitor Polski z 28 listopada, poz. 1129.

LiMIT zarobków emerytów

Opublikowany został komunikat Prezesa Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 19 listopada 2014 r. w sprawie kwoty przychodu odpowiadającej 70 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za III kwartał 2014 r., ogłoszonego do celów emerytalnych. Od 1 grudnia 2014 r. kwota przychodu odpowiadająca 70 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za III kwartał 2014 r. ogłoszonego do celów emerytalnych wynosi 2 646,80 zł.

Monitor Polski z 1 grudnia, poz. 1132.

Waloryzacja składek

Ukazał się komunikat Prezesa Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z 19 listopada 2014 r. w sprawie wysokości wskaźnika kwartalnej waloryzacji składek na ubezpieczenie emerytalne i odsetek za zwłokę zewidencjonowanych na subkoncie za III kwartał 2014 r. Wskaźnik kwartalnej waloryzacji składek na ubezpieczenie emerytalne i odsetek za zwłokę zewidencjonowanych na subkoncie, za III kwartał 2014 r. wynosi 101,28 proc..

Monitor Polski z 1 grudnia, poz. 1134.

Kwota graniczna dla składek

Opublikowane zostało obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 27 listopada 2014 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2015 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Wynosi ono 118 770 zł, a przyjęta do jej ustalenia kwota przeciętnego wynagrodzenia wynosi 3 959 zł.

Monitor Polski z 3 grudnia, poz. 1137.

Więcej znajdziesz w wersji pełnej publikacji

Tematy publikacji w pełnej wersji

Kronika prawa

Nowa data powstania przychodu w CIT

Pracownik z 50-proc. kosztami

Nowość w akcyzie: wiążąca informacja

Elektroniczne potwierdzenie akcyzy

Spółka z o.o. zajmująca się wyłącznie uprawą choinek nie podlega CIT

Zapłata na konto rolnika ryczałtowego

Umorzone odsetki są dla podatnika CIT przychodem podatkowym

Doskonalenie biegłych rewidentów

Usługi związane z rekreacją z obniżoną stawką VAT

Podatnicy CIT mają nowe obowiązki; także jako płatnicy PIT

Faktura musi być opłacona z konta firmy

Obowiązek podatkowy w innym miesiącu

Odbiorca odliczy VAT od importu

Nowe zasady badań pracowników

Gdy wynagrodzenie nie jest kosztem CIT, nie są nim także składki na ubezpieczenie

Mniej raportów do ZUS

Wskaźniki i stawki

Przygotowanie do wersji elektronicznej: RASTER studio, 603 59 59 71